Sämtliche berufsorientierte Aus – und Weiterbildungen, sowie Umschulungskosten können zum Abzug zugelassen werden, sofern das 20. Lebensjahr vollendet ist und es sich nicht um die Erstausbildung handelt.
Der Abzug beträgt bei der Direkten Bundessteuer maximal CHF 12’000.00 pro Person und Steuerperiode. Allfällige Zuschüsse vom Arbeitgeber oder vom Bund müssen in Abzug gebracht werden. Lediglich die selbstgetragenen Kosten können steuerlich in Abzug gebracht werden.
| Art der Aus- und Weiterbildung | Abzug | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Obligatorische Schule | ❌ | Grundausbildung |
| Mittelschule mit Maturaabschluss | ❌ | Grundausbildung |
| Berufslehre (mit Berufsmatura) | ❌ | Berufliche Grundausbildung |
| Berufsmatura nach Lehrabschluss | ❌ | Sekundarstufe II |
| Einjährige Handelsschule nach Lehrabschluss | ✔️ | Als Ergänzung des abgestammten Berufes |
| Technischer Kaufmann | ✔️ | Aktuelle Tätigkeit im Bürobereich |
| Handelsschule (mit kaufmännischem Abschluss) nach Abschluss Lehre als freiwillige Berufsumstellung | ✔️ | Berufsumstellung, Zweitausbildung |
| Sprachkurse/Sprachaufenthalte bei Besuch Sprachschule | ✔️ | Im Zusammenhang mit ausgeübter Tätigkeit |
| Deutschkurs bei Fremdsprachigen | ✔️ | Soweit erwerbstätig |
| Sprachaufenthalt ohne Sprachschule | ✔️ | Privataufwand (Bildungsreise, Ferien) |
| PC-Kurse, Informatik-Zertifikate SIZ I+II (oder vergleichbares Zertifikat) | ✔️ | Sofern für gegenwärtige berufliche Tätigkeit nützlich und im Rahmen des Üblichen |
| Fachhochschulabschluss (FH) | ✔️ | Weiterbildung: Berufsbegleitend und im Zusammenhang mit ausgeübter Tätigkeit |
| Studium Uni, ETH, HSG (Bachelor und Master) | ✔️ | Universitärer Abschluss |
| Zweitstudium Uni, ETH, HSG | ✔️ | Grundsätzlich: Ab Stufe Master |
| Berufsprüfungen mit eidg. Fachausweis | ✔️ | Weiterbildung im ausgeübten Beruf |
| Eidg. Fachausweise & eidg. Diplome (höhere Fachprüfung) | ✔️ | Weiterbildung im ausgeübten Beruf |
| Management– und Führungskurse | ✔️ | Berufsaufstieg im ausgeübten Beruf |
| Meisterkurs | ✔️ | Berufsaufstieg im ausgeübten Beruf |
| Umschulungskosten | ✔️ | Bei Notwendigkeit (z.B. Betriebsschliessung, keine berufliche Zukunft im bisherigen Beruf, Krankheit, Unfall usw.) |
| Weiterbildung während Arbeitslosigkeit | ✔️ | Sofern Ersatzeinkünfte vorhanden |
| nicht abzugsfähig ❌ | abzugsfähig ✔️ | 22.05.2024 |