Newsletter 2026

Der Begriff Betriebsstätte spielt für Unternehmen, die nicht nur in einem Kanton tätig sind eine wichtige Rolle, da es um die Steuerausscheidung zwischen Kantonen geht. Hat ein Unternehmen:

• den Hauptsitz in einem Kanton und
• zusätzlich eine Betriebsstätte in einem anderen Kanton

müssen die Gewinne und das Kapital zwischen den beteiligten Kantonen aufgeteilt werden. Jeder Kanton besteuert nur den Anteil, der wirtschaftlich seiner Steuerhoheit zuzuordnen ist.

Voraussetzungen für eine Betriebstätte sind:

• Es muss eine Geschäftseinrichtung vorhanden sein
• Diese Geschäftseinrichtung muss fest sein, also keinen vorübergehenden Charakter haben.
• Das Unternehmen muss seine Geschäftstätigkeit ganz oder teilweise in dieser Einrichtung abwickeln.

Die steuerlichen Konsequenzen einer Betriebsstätte zeigen sich insbesondere in der interkantonalen Steuerausscheidung von Gewinn und Kapital. Dadurch wird sichergestellt, dass jeder Kanton nur jenen Teil besteuert, der ihm wirtschaftlich zuzuordnen ist, und eine interkantonale Doppelbesteuerung vermieden wird. Da die kantonalen Steuersätze unterschiedlich sind, kann die Aufteilung zudem einen spürbaren Einfluss auf die Gesamtsteuerbelastung des Unternehmens haben.

Abschaltung «MWST-Abrechnung easy»: Ab Mai 2026 wird die ESTV diese Methode nicht mehr anbieten und die Abrechnungen können ab dann nur noch über den Service «MWST-Abrechnung pro» abgewickelt werden.

AGOV – Behördenlogin: Ab dem 31. Oktober 2026 wird das CH-Login durch AGOV abgelöst. Dieses Login-Verfahren wird zum einen benötigt, um sich auf der «MWST-Abrechnung pro»-Plattform anzumelden, ist jedoch auch Ihr Zugangsschlüssel für die Kommunikation mit den Behörden, wie z.B. für Adressänderungen, Anfragen, Bestellungen, etc. Registrieren Sie sich im ePortal-Service «myESTV».

Fristverlängerung für MWST-Abrechnungen: Fristverlängerungen können ab 2026 nur noch auf elektronischem Weg eingereicht werden. Anträge, welche nicht über das ePortal beantragt werden, können von der ESTV nicht mehr bewilligt werden.

MWST auf Pflegeleistungen im Gesundheitswesen: Ab dem 01.01.2026 wird der Tarif TARDOC als Nachfolger des TARMED-Tarifs eingeführt. Das hat mehrwertsteuerliche Auswirkungen im ambulanten Gesundheitsbereich. Bei Spitex-Leistungen (z.B. Pflege zuhause) ist nicht mehr zwingend eine ärztliche Verordnung notwendig, damit diese von der MWST ausgenommen ist.

Geplante MWST-Erhöhung: Der Bundesrat schlug eine Erhöhung der MWST um
0.7 Prozentpunkte zur Finanzierung der 13. AHV-Rente vor, die ab 2026 ausgezahlt wird. Konkret wären das: Normalsatz von 8.1 auf 8.8 %, reduzierter Satz von 2.6 auf 2.8 %, Sondersatz (Hotellerie) von 3.8 auf 4.2 %. Aber: Diese Gesetzesänderung ist noch nicht abgeschlossen und (noch) nicht in Kraft.